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注册香港公司后的税收

来自:香港鸿球国际商务 发布时间:2014-10-22
香港奉行简单低税率政策,财务管理制度相对简单及清晰,采用地域来源原则征税,即无论纳税人是否居港,只要源自香港的收入都须纳税;相反源自海外的利润则可毋须在香港纳税;香港不少会计师事务所或律师事务所均提供代客报税或帐目管理的服务,内地或海外企业大可考虑委托这些机构代为处理。

营商涉及的税项:
香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。一般在港营商或工作的人士,大致会涉及以下几个税种:
1. 利得税:
任何人士,包括法团、合伙业务、受托人或团体,在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应课税利润,均须纳税,称为利得税。于2008年4月1日起计的财政年度,企业利得税率为16.5%。利得税的征收乃按照应课税额订定,而应课税额则由业务收入,扣减可减免或非课税收入确立。
非课税收入:
 股息
 售卖资本资产获取的利润
 存放于认可财务机构的存款利息
扣除项目:
纳税人为赚取应课税利润而付出各项开支费用(不包括:家庭或私人开支、资本支出、用于改进的成本以及各种税款。对于利息扣除,亦有严格规定)。
工商建筑物免税额:
工业建筑物:在招致开支当年的初期免税额为资本开支的20%;每年的折旧免税额为资本开支的4%,直至开支全部登出为止。
商业建筑物:每年免税为资本开支的4%。因翻新住用以外的建筑物或构筑物而招致的资本开支,可按5年摊分为等额扣除。
机械及办公室设备:在购置当年可享有60%的初期免税额;支出余额则由这些资产投入运作的首年开始,按余额递减法每年分别享有10%、20%及30%的免税额。购置用于制造业的机械及工业装置、电脑软硬体的支出,可即时全数扣减。属机械或工业设备的指明环保设施,资本开支可获全数扣除。而属建筑物或构筑物一部分的环保装置,则按每年20%连续五年内扣除。

企业亏损:可抵销企业同年的其他利润,无论该等利润是否来自业务所得。香港订有若干规例防止利用亏损的企业进行避税活动,不设集团亏损税项宽免,集团不得进行综合报税。

2. 薪俸税:
来自本港任职、受雇及退休金的收入,均须缴纳薪俸税。薪俸税可按两种税率计算,应缴税款以两者中较低者为准:
标准税率:适用于减去宽免扣除的应课税收入净额,税率为15%
累进税率:适用于减去宽免扣除及个人免税额的应课税收入净额,税率为:首4万2%,次4万7%,第三个4万12%,余额17%
法例规定,薪俸税也有其减免及可扣减项目,按其得出的应课税实额征税。

免税额:

个人基本免税额(108,000)
已婚人士免税额(216,000)
单亲免税额(108,000)
子女免税额(第1至9名子女各60,000)
供养父母、祖父母、外祖父母免税额(60岁以上每名36,000,56至59岁18,000)
供养兄弟姊妹免税额(每名30,000)
扣除项目(最高限额):
个人进修开支(60,000)
强制性公积金下的强制性供款(12,000)
居所贷款利息(100,000)

长者住宿照顾开支(72,000)

3. 物业税:
物业税是向本港土地及/或楼宇的业主所征收的税项,计算办法是将物业的应课税净值按标准税率征收。物业的应课税净值,是物业实际收益减除免税额后所得的数额。于2008年4月1日起计的财政年度,标准税率为15%。
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